퇴직연금 제도 총정리 – DB형, DC형, IRP 완전 이해

“퇴직 후에도 연금처럼 안정적으로 수익을 받고 싶다면?” 퇴직연금 제도를 제대로 알아야 합니다. 이 글에서는 2025년 기준 퇴직연금 3대 유형(DB, DC, IRP)의 구조와 차이점을 명확하게 알려드립니다.

퇴직연금 제도 총정리 – DB형, DC형, IRP 완전 이해

1. 퇴직연금이란?

퇴직연금은 사용자가 근로자의 퇴직 후를 대비해 퇴직금을 금융기관에 적립하고, 근로자가 이를 연금 또는 일시금 형태로 수령하는 제도입니다.

국민연금처럼 국가가 운영하는 공적 연금과 달리, 퇴직연금은 회사와 개인이 운영 주체가 되는 사적 연금입니다.

2. 퇴직연금의 세 가지 유형

퇴직연금은 크게 세 가지로 나뉩니다. 각각의 특징과 운영 방식이 다르기 때문에 반드시 구분해서 알아야 합니다.

① DB형 (Defined Benefit, 확정급여형)

• 퇴직 시 근속연수 × 평균임금에 따라 지급금이 미리 정해짐
• 회사(사용자)가 자산 운용 책임을 지고, 수익률이 낮아도 근로자 수령액은 보장
• 주로 대기업, 공공기관에서 채택

② DC형 (Defined Contribution, 확정기여형)

• 회사가 매년 일정 금액(퇴직금)을 근로자 명의 계좌에 납입
• 근로자가 직접 자산 운용해 수익률에 따라 수령액 달라짐
• 자산 운용에 적극적인 MZ세대 직장인들에게 인기

③ IRP (Individual Retirement Pension, 개인형 퇴직연금)

• 근로자, 자영업자 누구나 가입 가능
• 퇴직금을 개인 명의 계좌로 이체하거나, 본인이 직접 추가 납입 가능
• 연금 수령 시 세액공제 + 과세 이연 혜택을 동시에 받을 수 있음

3. 각 유형별 비교 요약

구분	DB형	DC형	IRP
운용 주체	회사	개인	개인
수령 금액	사전에 확정	운용 수익률에 따라	운용 수익률에 따라
가입 대상	근로자	근로자	근로자 + 자영업자
세제 혜택	과세 이연	과세 이연	세액공제 + 과세 이연

4. 퇴직연금 가입자 수 추이 (2025년 기준)

고용노동부 자료에 따르면 2025년 현재 퇴직연금 가입자는 약 800만 명을 돌파했으며, 특히 IRP 가입자는 10년 사이 5배 이상 증가했습니다. 이는 세액공제 혜택과 개인 노후자산 설계 수요가 늘어난 결과로 풀이됩니다.